연금저축 IRP, ISA 세액공제
연말정산 시즌이 다가오면서 세액공제 항목 중 가장 큰 환급 효과를 기대할 수 있는 것이 바로 연금계좌입니다.
연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)는 합산하여 연간 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있으며, 소득에 따라 최대 16.5%의 세액공제율이 적용되어 실질적인 절세 혜택이 큽니다.
특히 총급여 5,500만원 이하 근로자의 경우 900만원을 한도까지 납입하면 약 148만 5천원의 환급을 받을 수 있어 실질 납입액이 크게 줄어드는 효과를 누릴 수 있습니다.
연금저축계좌는 연간 납입액 중 최대 600만원까지 세액공제가 가능하며, IRP 계좌를 함께 활용하면 한도가 900만원으로 확대됩니다.
중요한 점은 IRP의 900만원 한도에는 연금저축 납입액이 포함된다는 것입니다.
예를 들어 연금저축에 400만원을 납입했다면 IRP에는 500만원까지만 추가로 납입하여 세액공제를 받을 수 있습니다.
세액공제율은 총급여에 따라 차등 적용되는데, 총급여 5,500만원 이하(종합소득 4,500만원 이하)는 16.5%, 총급여 5,500만원 초과(종합소득 4,500만원 초과)는 13.2%의 공제율이 적용됩니다.
연봉 5,000만원 직장인이 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 납입하면 총 148만 5천원의 세액공제를 받아 실질 납입액은 751만 5천원이 되어 약 150만원의 환급 효과를 누릴 수 있습니다.
ISA(개인종합자산관리계좌)는 직접적인 세액공제보다는 비과세 혜택을 제공하는 상품입니다.
일반형은 연간 이익 200만원까지, 서민형과 농어민형은 400만원까지 비과세 혜택을 받을 수 있으며, 초과 금액에 대해서는 9.9%의 낮은 분리과세율이 적용됩니다.
ISA 계좌의 특별한 혜택은 만기 후 60일 이내에 해지금을 연금저축이나 IRP 계좌로 이전할 경우 추가 세액공제를 받을 수 있다는 점입니다.
현재 ISA 자금을 연금계좌로 이전하면 최대 300만원까지 추가 세액공제를 받을 수 있으며, 이전금액의 10%가 공제됩니다.
2025년 10월에는 이 한도를 600만원까지 확대하는 법안이 발의되어, 통과될 경우 연금계좌 세액공제 한도가 총 1,500만원까지 늘어날 전망입니다.
연말정산 환급을 극대화하려면 11월 중 추가 납입을 고려하는 것이 좋으며, 연금저축 600만원을 먼저 채운 후 여유가 있다면 IRP로 900만원 한도를 채우는 전략이 효과적입니다.
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